1. Pengertian Bank Syari'ah
melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsipsyari'ah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu litas pembayaran.Lebih lanjut dijelaskan bahwa prinsip syari'ah adalah aturan perjanjianberdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk menyimpannya,pembiayaan atau kegiatan lainnya yang dinyatakan sesuai dengan syari'ah.Berdasarkan rumusan masalah tersebut, Bank Syari'ah berarti bank yang tata caraoperasionalnya didasari dengan tatacara Islam yang mengacu kepada ketentuanalquran dan al hadist.

2. Tujuan Perbankan Syari'ah

Ada beberapa tujuan dari perbankan Islam. Diantara para ilmuwan dan paraprofessional Muslim berbeda pendapat mengenai tujuan tersebut. Menurut Handbookof Islamic Banking, perbankan Islam ialah menyediakan fasilitas keuangan dengancara mengupayakan instrument-instrumen keuangan (Finansial Instrumen) yangsesuai denga ketentuan dan norma syari'ah. Menurut Handbook of Islamic Banking,bank Islam berbeda dengan bank konvensional dilihat dari segi partisipasinyayang aktif dalam proses pengembangan sosial ekonomi negara-negara Islam yangdikemukakan dalam buku itu, perbankan Islam bukan ditujukan terutama untukmemaksimalkan keuntungannya sebagaimana halnya sistem perbankan yang berdsarkanbunga, melainkan untuk memberikan keuntungan sosial ekonomi bagi orang-orangmuslim. Dalam buku yang berjudul Towarda Just Monetary System, Muhammad Umar Kapra mengemukakan bahwa suatudimensi kesejahteraan sosial dapat dikenal pada suatu pembiayaan bank.Pembiayaan bank Islam harus disediakan untuk meningkatkan kesempatan kerja dankesejahteraan ekonomi sesuai dengan nilai-nilai Islam. Usaha yangsungguh-sungguh yang harus dilakukan untuk memastikan bahwa pembiayaan yangdilakukan bank-bank Islam tidak akan meningkatkan konsentrasi kekayaan ataumeningkatkan konsumsi meskipun sistem Islam telah memiliki pencegahan untuk menanganimasalah ini. Pembiayaan tersebut harus dapat dinikmati oleh pengusahasebanyak-banyaknya yang bergerak dibidang industri pertanian dan perdaganganuntuk menunjang kesempatan kerja dan menunjang produksi dan distribusibarang-barang dan jasa-jasa untuk memenuhi kebutuhan dalam negeri maupunekspor.

Para banker Muslim beranggapan bahwa peranan bank Islam semata-mata komersialberdasarkan pada instrumen-instrumen keuangan yang bebas bunga dan ditunjukkanuntuk mengjasilkan keuangan finansial. Dengan kata lain para banker muslimtidak beranggapan bahwa suatu bank Islam adalah suatu lembaga sosial, dalamsuatu wawancara yang dilakukan oleh Kazarian, Dr Abdul Halim Ismail, manajerbank Islam Malaysia berhaj, mengemukakan, “sebagaimana bisnis muslim yangpatuh, tujuan saya sebagai manajer dari bank tersebut (bank Malaysia Berhaj)adalah semata-mata mengupayakan setinggi mungkin keuntungan tanpa menggunakaninstrumen-instrumen yang berdasarkan bunga.


3.Ciri Bank Syari'ah

Bank Syari'ah mempunyai ciri yang berbeda dengan bank konvensional. ciri-ciriini bersifat Universal dan kualitatif, artinya Bank Syari'ah beroperasi dimanaharus memenuhi ciri-ciri tersebut.

 

Prinsip syariah adalah aturanperjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dan pihak lain untuk penyimpanandana dan/atau pembiayaan kegiatan usaha, atau kegiatan lainnya yang sesuaidengan syariah.
Beberapa prinsip/ hukum yang dianutoleh sistem perbankan syariah antara lain [2]:

• Pembayaran terhadap pinjaman dengan nilai yang berbeda dari nilai pinjaman dengan nilai ditentukan sebelumnya tidak diperbolehkan.
• Pemberi dana harus turut berbagi keuntungan dan kerugian sebagai akibat hasil usaha institusi yang meminjam dana.
• Islam tidak memperbolehkan "menghasilkan uang dari uang". Uang hanya merupakan media pertukaran dan bukan komoditas karena tidak memiliki nilai intrinsik.
• Unsur Gharar (ketidakpastian, spekulasi) tidak diperkenankan. Kedua belah pihak harus mengetahui dengan baik hasil yang akan mereka peroleh dari sebuah transaksi.
• Investasi hanya boleh diberikan pada usaha-usaha yang tidak diharamkan dalam islam. Usaha minuman keras misalnya tidak boleh didanai oleh perbankan syariah.

Beberapa produk jasa yangdisediakan oleh bank berbasis syariah antara lain:

Jasauntuk peminjam dana

• Mudhorobah, adalah perjanjian antara penyedia modal dengan pengusaha. Setiap keuntungan yang diraih akan dibagi menurut rasio tertentu yang disepakati. Resiko kerugian ditanggung penuh oleh pihak Bank kecuali kerugian yang diakibatkan oleh kesalahan pengelolaan, kelalaian dan penyimpangan pihak nasabah seperti penyelewengan, kecurangan dan penyalahgunaan.
• Musyarokah (Joint Venture), konsep ini diterapkan pada model partnership atau joint venture. Keuntungan yang diraih akan dibagi dalam rasio yang disepakati sementara kerugian akan dibagi berdasarkan rasio ekuitas yang dimiliki masing-masing pihak. Perbedaan mendasar dengan mudharabah ialah dalam konsep ini ada campur tangan pengelolaan manajemennya sedangkan mudharabah tidak ada campur tangan.
• Murobahah , yakni penyaluran dana dalam bentuk jual beli. Bank akan membelikan barang yang dibutuhkan pengguna jasa kemudian menjualnya kembali ke pengguna jasa dengan harga yang dinaikkan sesuai margin keuntungan yang ditetapkan bank, dan pengguna jasa dapat mengangsur barang tersebut. Besarnya angsuran flat sesuai akad diawal dan besarnya angsuran=harga pokok ditambah margin yang disepakati. Contoh:harga rumah, 500 juta, margin bank/keuntungan bank 100 jt, maka yang dibayar nasabah peminjam ialah 600 juta dan diangsur selama waktu yang disepakati diawal antara Bank dan Nasabah. [5]
• Takaful (asuransi islam)

Jasauntuk penyimpan dana

• Wadi'ah (jasa penitipan), adalah jasa penitipan dana dimana penitip dapat mengambil dana tersebut sewaktu-waktu. Dengan sistem wadiah Bank tidak berkewajiban, namun diperbolehkan, untuk memberikan bonus kepada nasabah. [6]
• Deposito Mudhorobah, nasabah menyimpan dana di Bank dalam kurun waktu yang tertentu. Keuntungan dari investasi terhadap dana nasabah yang dilakukan bank akan dibagikan antara bank dan nasabah dengan nisbah bagi hasil tertentu.

TantanganPengelolaan Dana

Laju pertumbuhan perbankansyariah di tingkat global tak diragukan lagi. Aset lembaga keuangan syariah didunia diperkirakan mencapai 250 miliar dollar AS, tumbuh rata-rata lebih dari15 persen per tahun. Di Indonesia, volume usaha perbankan syariah selama limatahun terakhir rata-rata tumbuh 60 persen per tahun. Tahun 2005, perbankansyariah Indonesia membukukan laba Rp 238,6 miliar, meningkat 47 persen daritahun sebelumnya. Meski begitu, Indonesia yang memiliki potensi pasar sangatluas untuk perbankan syariah, masih tertinggal jauh di belakang Malaysia.
Tahun lalu, perbankan syariahMalaysia mencetak profit lebih dari satu miliar ringgit (272 juta dollar AS).Akhir Maret 2006, aset perbankan syariah di negeri jiran ini hampir mencapai 12persen dari total aset perbankan nasional. Sedangkan di Indonesia, asetperbankan syariah periode Maret 2006 baru tercatat 1,40 persen dari total asetperbankan. Bank Indonesia memprediksi, akselerasi pertumbuhan perbankan syariahdi Indonesia baru akan dimulai tahun ini.
Implementasi kebijakan officechanneling, dukungan akseleratif pemerintah berupa pengelolaan rekening hajiyang akan dipercayakan pada perbankan syariah, serta hadirnya investor-investorbaru akan mendorong pertumbuhan bisnis syariah. Konsultan perbankan syariah,Adiwarman Azwar Karim, berpendapat, perkembangan perbankan syariah antara lainakan ditandai penerbitan obligasi berbasis syariah atau sukuk yang dipersiapkanpemerintah.
Sejumlah bank asing di Indonesia,seperti Citibank dan HSBC, bahkan bersiap menyambut penerbitan sukuk denganmembuka unit usaha syariah. Sementara itu sejumlah investor dari negara Telukjuga tengah bersiap membeli bank-bank di Indonesia untuk dikonversi menjadibank syariah. Kriteria bank yang dipilih umumnya beraset relatif kecil, antaraRp 500 miliar dan Rp 2 triliun. Setelah dikonversi, bank-bank tersebutdiupayakan melakukan sindikasi pembiayaan proyek besar, melibatkan lembagakeuangan global.
Adanya perbankan syariah diIndonesia dipelopori oleh berdirinya Bank Muamalat Indonesia yang diprakarsaioleh Majelis Ulama Indonesia (MUI)dengan tujuan mengakomodir berbagai aspirasidan pendapat di masyarakat terutama masyarakat Islam yang banyak berpendapatbahwa bunga bank itu haram karena termasuk riba dan juga untuk mengambilprinsip kehati-hatian. Apabila dilihat dari segi ekonomi dan nilai bisnis, inimerupakan terobosan besar karena penduduk Indonesia 80% beragama islam,tentunya ini bisnis yang sangat potensial. Meskipun sebagian orang islamberpendapat bahwa bunga bank itu bukan riba tetapi faedah, karena bunga yangdiberikan atau diambil oleh bank berjumlah kecil jadi tidak akan salingdirugikan atau didzolimi, tetapi tetap saja bagi umat islam berdirinyabank-bank syariah adalah sebuah kemajuan besar.
Tetapi sistem perbankan syariahdi Indonesia masih belum sempurna atau masih ada kekurangannya yaitu masihberinduk pada Bank Indonesia, idealnya pemerintah Indonesia mendirikan lembagakeuangan khusus syariah yang setingkat Bank Indonesia yaitu Bank IndonesiaSyariah.
ona Ekonomi Islam–Akuntansi secara umum mempunyai fungsisebagai alat untuk menyajikan informasi khususnya yang bersifat keuangan dalamkaitannya dengan kegiatan sosial ekonomi dalam suatu komunitas masyarakattertentu.Sebagaimana yang berlaku sekarang bahwa aturan main atau standar yangdigunakan untuk menyusun laporan keuangan – yang disebut sebagai GenerallyAccepted Accounting Principles – tidak bisa terlepas dari cara pandangmasyarakat ( dimana kegiatan ekonomi itu diselenggarakan ) terhadap nilai-nilaikehidupan sosialnya. Ini terbukti dari tidak mudahnya melakukan harmonisasistandar akuntansi secara internasional meskipun upaya kearah sana selaludiusahakan dengan adanya International Accounting Standard, dimana PSAK kitasebagaian juga menggunakan IAS sebagai acuan atau referensi.

Implikasi dari hal tersebut diatas menyebabkan adanya upaya yang keras daripara cendekiawan muslim khususnya dibidang ekonomi dan akuntansi untukmerumuskan sistim ekonomi dan akuntansi yang sesuai dengan tuntunan SyariahIslam.
Kewajiban setiap pribadi muslimuntuk menyelenggarakan pencatatan harta kekayaannya serta hutang dankewajibannya nyata-nyata termuat dalam Al-Quran dengan berbagai dimensinya ,halmana mencerminkan tertib administrasi merupakan bagian yang sangat pentingdalam kehidupan seorang muslim sehingga memungkinkan seorang muslim denganmudah dapat menunaikan kewajiban-kewajibannya seperti zakat , penyelesaianhutang piutang , perhitungan harta waris dsb.
Oleh sebab itu standarisasiakuntansi keuangan yang berbasis pada Syariah Islam menjadi obsesi yangrealistic bagi komunitas cendekiawan dan praktisi bisnis muslim diseluruh duniameskipun umat islam tidak pada posisi yang kuat dan berpengaruh secarasignificant dalam kehidupan sosial ekonomi dan politik untuk ukuran global yangbahkan akhir-akhir ini sedang menghadapi ujian yang sangat berat.
Perkembangan keinginan untukmerealisasikan identitas bisnis yang islami baru berhasil diwujudkan dalambentuk munculnya perbankan yang berbasis pada tuntunan syariah sedangkanentitas bisnis lainnya seperti industri manufaktur ,perdagangan dan jasalainnya belum secara spesifik dinyatakan sebagai entitas bisnis islam dengansegala konsekwensinya.
Munculnya perbankan syariah telahmendorong secara cepat adanya kebutuhan untuk menstandarisasi sistimoperasionalnya yang akan terrefleksi dalam sistim akuntansi yang digunakansebagi basis dalam sistim pelaporan untuk memenuhi berbagai kelompokkepentingan yang membutuhkan informasi tsb. guna mengukur akuntabilitas dan efektifitaspengelolaan sumber ekonomi yang diamanahkan pada entitas tsb.
Kebutuhan tsb difasilitasi denganadanya organisasi akuntansi dan audit untuk lembaga keuangan islam (Accountingand Auditing Organization for Islamic Financial Institution) yang berpusat diManama , Bahrain dan beranggotakan hampir seluruh lembaga keuanganislam,lembaga profesi akuntansi dan central bank dari negara-negara yangmengizinkan beroperasinya lembaga keuangan islam.Lembaga tsb. telah menerbitkanstandar akuntansi bagi lembaga keuangan islam /bank yang tentunya sangatdiharapkan dapat diadopsi oleh organisasi profesi akuntansi dan bank sentralnegara-negara penyelenggara bank islam.
Pendekatan dalam penyusunanstandar akuntansi tsb.menggunakan International Accounting Standard sebagaibasis utama dalam pengkajian kebutuhan standar yang sesuai dengan operasi banksyariah sehingga secara praktis akan menerima IAS sepanjang tidak bertentangandengan syariah dan otomatis akan menolak bila tidak sejalan dengan tuntunansyariah dengan konsekwensi menciptakan suatu standar baru sesuai dengansyariah.
Perbedaan filosofis yang cukupmendasar antara bank konvensional dengan bank syariah mempunyai implikasiterhadap standar penyajian laporan keuangan bank syariah mengingat fungsi banksyariah mencakup fungsi pengelola investasi , investor, penyedia jasa lalu lintaskeuangan dan pengelola zakat dan dana sosial.
Hal lain yang tidak kalahpentingnya adalah digunakannya konsep bagi hasil sehingga dalam bank syariahtidak mengenal cost of fund atau biaya dana sebagai pengurang atas pendapatanbunga untuk menghasilkan spread / margin sebelum dikurangi dengan bebanoperasi. Itulah mengapa dalam bank syariah tidak mengenal negatif spread karenabagi hasil pada investor atau deposan betul-betul berdasar nisbah bagi hasilyang disepakati sebelumnya dari hasil pengelolaan investasi dan bisnis banksemata-mata atas dana yang dipercayakan oleh pemilik dana atau deposan padabank.
Hubungan antara nasabah pemilikdana dengan bank adalah hubungan investor dengan pengelola investasi sehinggadana tsb dalam standar akuntansi bank syariah harus dicatat sebagai rekeninginvestasi (investment account) dan bukan sebagai kewajiban atau liabilities.Sedangkan dana yang hanya dititipkan bukan atas dasar akad mudharabah tetapiatas dasar akad wadiah akan dicatat sebagai kewajiban atau liabilities meskipunatas dana tsb bank mempunyai hak untuk menginvestasikan dan mendapatkan hasilbagi keuntungan bank sendiri tanpa ada kewajiban memberikan bagi hasil. Namundemikian bank boleh memberikan imbalan bagi pemilik dana wadiah sesuai dengankebijakan bank bahkan yang lazim bank berhak memungut beban pengelolaan danatsb (beban administratip).
Disisi lain hubungan bank denganpenerima dana adalah hubungan kemitraan usaha dan atau hubungan hutang piutangkarena adanya transaksi jual beli (murabahah ) yang belum terselesaikan ataubayar tangguh.
Dalam pandangan syariah tidakrelevan memisahkan secara tegas lembaga keuangan bank dan non bank bahkandengan non lembaga keuangan sekalipun sehingga adalah hal yang mungkin terjadibila sebuah lembaga keuangan islam melakukan aktivitas investasi pada realestat misalnya seperti layaknya developer atau pengembang atau melakukan jualbeli tunai dan atau leasing baik yang diakhiri dengan pemindahan hak atautidak.
Secara garis besar tampilanlaporan keuangan bank syariah pada sisi aktiva dicirikan dengan adanya akunpembiayaan (financing)baik yang berbentuk tagihan atas transaksi jual-beli atauberbentuk posisi partisipasi bank dalam akad mudharabah atau musyarakah jugaadanya aktiva produktif lain dalam bentuk assets yang disewakan atau bahkanbisa saja terdapat inventory tergantung dari aktivitas bank syariah tsb. Padasisi pasiva dicirikan adanya dana wadiah dalam bentuk current account dandibeberapa negara tertentu juga termasuk saving account serta adanya unrestrictedinvestment account berupa deposit account dengan akad mudharabah sehingga tidakdikategorikan sebagai liabilities dalam pengertian wajib dikembalikan dalamkondisi apapun.
Pengertian unrestrictedinvestment account menunjukkan bank secara bebas dapat melakukan investasisepanjang tidak bertentangan dengan syariah sedang pada sisi yang lain terdapatrestricted investment account yang menurut standar akuntansi bank syariah tidakdicatat sebagai bagian dari pasiva tetapi dicatat sebagai off balance sheetsdengan disclosure berupa laporan khusus berbentuk laporan perubahan posisi danainvestasi terbatas (bandingkan dengan dana kelolaan menurut versi BI dan SKAPI)sedang bentuk investasinya juga tidak dicatat sebagai aktiva produktif. Dalamhal ini bank memperoleh fee dan atau bagi hasil.
Isi dari laporan Laba – Rugi jugamencerminkan fungsi dari bank syariah yaitu dalam bentuk keuntungan penjualan(dari murabahah) bagi hasil (dari mudharabah dan musyarakah) pendapatan sewa(dari ijarah/leasing) dan pendapatan jasa-jasa lainnya sepanjang tidakbertentangan dengan syariah dan bila terpaksa bank menerima pendapatan nonsyariah misalnya jasa giro dari bank konvensional maka harus dikeluarkan dandisalurkan untuk kepentingan sosial hal mana harus didisclose. Pada sisi bebantidak akan dijumpai beban dana bahkan bagi hasil tidak boleh diklasifikasisebagai beban dalam pelaporan bank syariah tetapi harus di disclose secarajelas dasar bagi hasil yang digunakan sedang biaya operasional lainnya tidakberbeda dengan bank konvensional.
Pada dasarnya bank syariah jugamenganut konsep akrual khususnya untuk beban sedang untuk pendapatan harusdilakukan secara hati-hati tergantung dari opini dewan syariah setempat apakahmenggunakan dasar cash atau akrual. Penggunaan dasar kas mengacu pada prinsipkehati-hatian yang berlandaskan ajaran Islam yang mengatakan bahwa apa yangakan terjadi besuk adalah ghoib sehingga tidak seharusnya mengakui pendapatan(baca : rezeki ) sebelum nyata –nyata berbentuk aliran kas yang secara riilmasuk ke bank (ingat prinsip yang digunakan BI sebelum adanya SKAPI yaitu cashbasis ) .Pada standar akuntansi bank syariah seperti untuk tagihan murabahahkeuntungan diakui pada saat akad ditandatangani jika masa kredit tidak melewatisatu periode laporan keuangan sedang bila masa kredit melewati satu periodelaporan keuangan baik dalam bentuk lumpsum maupun installment maka pengakuanpendapatan harus proporsional secara akrual kecuali dewan pengawas syariahmenetapkan secara kas atau ketika angsuran/cicilan diterima.

1 ) Bank Sentral

Menurut UU No.3 Tahun 2004, BankSentral adalah lembaga negara yang mempunyai wewenang untuk mengeluarkanalat pembayaran yang sah dari suatu negara, merumuskan dan melaksanakan kebijakanmoneter, mengatur dan menjaga kelancaran sistem pembayaran, mengatur dan mengawasiperbankan serta menjalan fungsi sebagai lender of thelast resort.
Bank sentral yang dimaksud adalahBank Indonesia.
Bank Indonesia adalah lembaganegara yang independen dalam melaksanakan tugas dan wewenangnya, bebas daricampur tangan pemerintah dan atau pihak lain, kecuali untuk hal-halyang secara tegas diatur dalam undang-undang ini.
a) Tujuan Bank Indonesia
Menurut UU RI No. 3 Tahun 2004Pasal 7, dijelaskan tujuan Bank Indonesia adalah mencapai dan memeliharakestabilan nilai rupiah.
Untuk mencapai tujuan yangdimaksud Bank Indonesia melaksanakan kebijakan moneter secara berkelanjutan,konsisten, transparan, dan harus mempertimbangkan kebijakan umum pemerintah di bidang perekonomian.
b ) Tugas Bank Indonesia
Berdasarkan UU No. 3 Tahun 2004,Bank Indonesia mempunyai tugas sebagai berikut:
(1) menetapkan dan melaksanakankebijakan moneter
Dalam rangka menetapkan danmelaksanakan kebijakan moneter, Bank Indonesia berwenang:
(a) menetapkan sasaran moneterdengan memerhatikan sasaran laju inflasi;
(b) melakukan pengendalianmoneter dengan menggunakan cara-cara yang termasuk tetapi tidak terbatas pada:
- operasi pasar terbuka di pasaruang baik rupiah maupun valuta asing
- penetapan tingkat diskonto
- penetapan cadangan wajibminimun
- pengaturan kredit ataupembiayaan
Cara-cara pengendalian moneterdapat dilaksana-kan juga berdasarkan prinsip syariah.
Pelaksanaan ketentuan tersebutditetapkan Peraturan Bank Indonesia.
(2) mengatur dan menjagakelancaran sistem pembayaran
Dalam rangka mengatur dan menjagakelancaran sistem pembayaran, bank Indonesia berwenang:
(a) melaksanakan dan memberikanpersetujuan dan izin atas penyelenggaraan jasa sistem pembayaran,
(b) mewajibkan penyelenggara jasasistem pembayaran untuk menyampaikan laporan tentang kegiatannya.
Pelaksanaan kewenangan di atasditetapkan dengan Peraturan Bank Indonesia.
(3) mengatur dan mengawasi bank
Dalam rangka melaksanakan tugasmengatur dan mengawasi bank, Bank Indonesia menetapkan peraturan, memberikandan mencabut izin atas kelembagaan dan kegiatan usaha tertentu dari bank, melaksanakan pengawasanbank dan mengenakan sanksi terhadap bank sesuai dengan peraturan BankIndonesia.

2 ) Bank Umum

Pengertian bank umum menurut PeraturanBank Indonesia No. 9/7/PBI/2007 adalah bank yang melaksanakan kegiatan usahasecara konvensional dan atau berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalamlalu lintas pembayaran. Jasa yang diberikan oleh bank umum bersifat umum,artinya dapat memberikan seluruh jasa perbankan yang ada. Bank umum seringdisebut bank komersial (commercial bank).
Bank umum mempunyai banyakkegiatan. Adapun kegiatan-kegiatan bank umum yang utama antara lain:
a) menghimpun dana darimasyarakat dalam bentuk giro, deposito, sertifikat deposito, dan tabungan;
b) memberikan kredit;
c) menerbitkan surat pengakuanutang;
d) memindahkan uang, baik untukkepentingan nasabah maupun untuk kepentingan bank itu sendiri;
e) menerima pembayaran daritagihan atas surat berharga dan melakukan perhitungan atau dengan pihak ketiga;
f) menyediakan tempat untukmenyimpan barang dan surat berharga; dan
g) melakukan penempatan dana darinasabah ke nasabah lainnya dalam bentuk surat berharga yang tidak tercatat dibursa efek.

3 ) Bank Perkreditan Rakyat (BPR)

BPR adalah bank yang melaksanakankegiatan usaha secara konvensional atau berdasarkan prinsip syariah yang dalamkegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran. Kegiatan BPRjauh lebih sempit jika dibandingkan dengan kegiatan bank umum.
BPR dalam melakukan kegiatannyatidak sama dengan kegiatan yang dilakukan oleh bank konvensional (bank umum).Ada kegiatan-kegiatan yang tidak boleh dilakukan oleh BPR, yaitu:
a) menerima simpanan berupa giro,
b) mengikuti kliring,
c) melakukan kegiatan valutaasing,
d) melakukan kegiatan perasuransian.
Adapun bentuk kegiatan yang bolehdilakukan oleh BPR meliputi hal-hal berikut ini.
a) Menghimpun dana dalam bentuksimpanan tabungan dan simpanan deposito.
b) Memberikan pinjaman kepada masyarakat.
c) Menyediakan pembiayaan danpenempatan dana berdasarkan prinsip syariah.

b . Jenis Bank Berdasarkan Kepemilikannya

Apabila ditinjau dari segikepemilikannya, jenis bank terdiri atas bank milik pemerintah, bank milikswasta nasional, dan bank milik swasta asing.
1 ) Bank Milik Pemerintah
Bank pemerintah adalah bank dimana baik akta pendirian maupun modalnya dimiliki oleh pemerintah, sehinggaseluruh keuntungan bank dimiliki oleh pemerintah pula. Contohnya Bank RakyatIndonesia (BRI), Bank Mandiri. Selain itu ada juga bank milik pemerintah daerah yang terdapat di daerah tingkat I dantingkat II masing-masing provinsi. Contoh Bank DKI, Bank Jateng, dansebagainya.
2 ) Bank Milik Swasta Nasional
Bank swasta nasional adalah bankyang seluruh atau sebagian besar modalnya dimiliki oleh swasta nasional sertaakta pendiriannya pun didirikan oleh swasta, begitu pula pembagiankeuntungannya juga dipertunjukkan untuk swasta pula. Contohnya Bank Muamalat,Bank Danamon, Bank Central Asia, Bank Lippo, Bank Niaga, dan lain-lain.
3 ) Bank Milik Asing
Bank jenis ini merupakan cabangdari bank yang ada di luar negeri, baik milik swasta asing atau pemerintahasing. Kepemilikannya dimiliki oleh pihak luar negeri. Contohnya ABN AMRO bank,City Bank, dan lain-lain.

c . Jenis Bank Berdasarkan Kegiatan Operasionalnya

1 ) Bank Konvensional

Pengertian kata “konvensional”menurut Kamus Umum Bahasa Indonesia adalah “menurut apa yang sudah menjadikebiasaan”. Sementara itu, menurut Kamus Besar Bahasa Indonesia (KBBI) adalah“berdasarkan kesepakatan umum” seperti adat, kebiasaan, kelaziman.
Berdasarkan pengertian itu, bankkonvensional adalah bank yang dalam operasionalnya menerapkan metode bunga,karena metode bunga sudah ada terlebih dahulu, menjadi kebiasaan dan telahdipakai secara meluas dibandingkan dengan metode bagi hasil.
Bank konvensional pada umumnyaberoperasi dengan mengeluarkan produk-produk untuk menyerap dana masyarakatantara lain tabungan, simpanan deposito, simpanan giro; menyalurkan dana yangtelah dihimpun dengan cara mengeluarkan kredit antara lain kredit investasi,kredit modal kerja, kredit konsumtif, kredit jangka pendek; dan pelayanan jasakeuangan antara lain kliring, inkaso, kiriman uang, Letter of Credit, danjasa-jasa lainnya seperti jual beli surat berharga, bank draft, wali amanat,penjamin emisi, dan perdagangan efek.
Bank konvensional dapatmemperoleh dana dari pihak luar, misalnya dari nasabah berupa rekening giro,deposit on call, sertifikat deposito, dana transfer, saham, dan obligasi.Sumber ini merupakan pendapatan bank yang paling besar. Pendapatan banktersebut, kemudian dialokasikan untuk cadangan primer, cadangan sekunder,penyaluran kredit, dan investasi. Bank konvensional contohnya bank umum danBPR. Kedua jenis bank tersebut telah kalian pelajari pada subbab sebelumnya.
2 ) Bank Syariah
Sekarang ini banyak berkembangbank syariah.
Bank syariah muncul di Indonesiapada awal tahun 1990-an. Pemrakarsa pendirian bank syariah di Indonesiadilakukan oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) pada tanggal 18 – 20 Agustus 1990.
Bank syariah adalah bank yangberoperasi sesuai dengan prinsip-prinsip syariah Islam, maksudnya adalah bankyang dalam operasinya mengikuti ketentuan-ketentuan syariah Islam, khususnyayang menyangkut tata cara bermuamalah secara Islam.
Falsafah dasar beroperasinya banksyariah yang menjiwai seluruh hubungan transaksinya adalah efesiensi, keadilan,dan kebersamaan. Efisiensi mengacu pada prinsip saling membantu secara sinergisuntuk memperoleh keuntungan sebesar mungkin.
Keadilan mengacu pada hubunganyang tidak dicurangi, ikhlas, dengan persetujuan yang matang atas proporsimasukan dan keluarannya. Kebersamaan mengacu pada prinsip saling menawarkanbantuan dan nasihat untuk saling meningkatkan produktivitas.
Kegiatan banksyariah dalam halpenentuan harga produknya sangat berbeda dengan bank konvensional.
Penentuan harga bagi bank syariah didasarkan pada kesepakatan antara bank dengan nasabah penyimpan dana sesuai dengan jenissimpanan dan jangka waktunya, yang akan menentukan besar kecilnya porsi bagihasil yang akan diterima penyimpan. Berikut ini prinsip-prinsip yang berlakupada bank syariah.
a) Pembiayaan berdasarkan prinsipbagi hasil (mudharabah).
b) Pembiayaan berdasarkan prinsippenyertaan modal (musharakah).
c) Prinsip jual beli barangdengan memperoleh keuntungan (murabahah).
d) Pembiayaan barang modalberdasarkan sewa murni tanpa pilihan (ijarah).
e) Pilihan pemindahan kepemilikanatas barang yang disewa dari pihak bank oleh pihak lain (ijarah waiqtina).
Dalam rangka menjalankankegiatannya, bank syariah harus berlandaskan pada Alquran dan hadis. Banksyariah mengharamkan penggunaan harga produknya dengan bunga tertentu. Bagibank syariah, bunga bank adalah riba.
Dalam perkembangannya kehadiran bank syariah ternyata tidak hanya dilakukan olehmasyarakat muslim, akan tetapi juga masyarakat nonmuslim. Saat ini bank syariah sudah tersebar di berbagainegara-negara muslim dan nonmuslim, baik di Benua Amerika, Australia, danEropa. Bahkan banyak perusahaan dunia yang telah membuka cabang berdasarkanprinsip syariah. Contoh Bank Syariah di Indonesia yaitu Bank Muamalat Indone
alam bentuk bank syariah ataucabang syariah dari bank konvensional.

KEUNIKAN PERBANKAN SYARIAH

Jenis Produk Bank Syariah

Jasa Perbankan

Jenis Produk Interbank

Istilah-istilah dalam bidang Bank Syariah